8月16日,上交所上市委審議通過了江蘇先鋒精密科技股份有限公司(下稱“先鋒精科”)首發(fā)申請獲通過。該公司于8月23日提交注冊。
先鋒精科成立于2008年3月,主營業(yè)務為半導體刻蝕和薄膜沉積設備細分領域關鍵零部件的精密制造。
本次IPO,先鋒精科計劃發(fā)行新股不超過5059.50萬股,擬用募集資金58700萬元,投入靖江精密裝配零部件制造基地擴容升級項目、無錫先研設備模組生產(chǎn)與裝配基地項目、無錫先研精密制造技術研發(fā)中心項目和補充流動資金項目。
關聯(lián)問題仍有疑問,與同業(yè)公司同址
從申報到過會,先鋒精科經(jīng)歷了兩輪審核問詢。上交所在兩輪問詢中都關注了先鋒精科關聯(lián)交易的問題。
問詢函顯示,2020年至2024年一季度,先鋒精科向關聯(lián)方銷售商品的金額分別為153.35萬元、294.42萬元、563.74萬元、77萬元、0萬元,向關聯(lián)方采購商品金額分別為622.72萬元、1378.86萬元、1509.65萬元、870.97萬元、298.94萬元。
問詢函同時披露,2020年至2022年,先鋒精科關聯(lián)方銷售主要向靖江順希和靖江佳仁銷售廢料,公司向靖江順希和靖江佳仁銷售廢料的收入占公司整體廢料收入的90%左右,同時,靖江順;厥展緩U料占其回收的廢料總額的75%左右,而公司向靖江佳仁和靖江順希的鋁屑銷售折扣率為75%,低于其他客戶價格或報價(80%、82%和85%)。
先鋒精科關聯(lián)疑問不止于此。招股書披露,靖江先捷是先鋒精科的子公司,工商注冊地址為靖江經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)新興路6號;而在2022年,在該地址成立了一家名為江蘇邁鈞電子科技有限公司(下稱“邁鈞電子”)的企業(yè),業(yè)務范圍和先鋒精科業(yè)務相近。
同時,蘇州工業(yè)園區(qū)福恩特企業(yè)服務咨詢有限公司(下稱“福恩特”)是先鋒精科控股股東、實際控制人游利的弟弟游暉及其配偶謝雪梅共同控制的企業(yè),且游暉擔任執(zhí)行董事。
工商資料顯示,福恩特的工商地址也是蘇州飛博材料有限公司(下稱“飛博材料”)和邁拓斯精密科技(蘇州)有限公司(下稱“邁拓斯”)的工商注冊地址,這兩家企業(yè)的主營業(yè)務均與先鋒精科相同、相近;不僅如此,福恩特的監(jiān)事游嘉煒,還擔任飛博材料的法人代表。
先鋒精科和邁鈞電子、飛博材料、邁拓斯這三家企業(yè)的關系,以及有無關聯(lián)有待進一步核實。
財務數(shù)據(jù)“打架”,采購額超供應商全年營收
招股書披露,靖江佳仁是先鋒精科的外協(xié)供應商、關聯(lián)方,2021年,先鋒精科向靖江佳仁采購金額為1378.86萬元,主要采購內容為定制件、外協(xié)加工、標準件。
而在先鋒精科的回復函中披露,2021年,公司向關聯(lián)方靖江佳仁采購金額為1381.07萬元,與招股書披露的數(shù)據(jù)存在差異,不知前后矛盾的原因是什么?公司的信息披露是否準確?
招股書同時披露,蘇州市樂了精密機械制造廠(下稱“樂了精密”)是先鋒精科定制件的主要供應商之一。該公司的實際控制人胡奔通過優(yōu)立佳合伙間接持有先鋒精科1.45%的股份。
2020年,先鋒精科向樂了精密采購金額為1305.38萬元,2021年采購金額是2934.18萬元。
但樂了精密的財務數(shù)據(jù)顯示,2020年該公司的營業(yè)收入為1228.13萬元,2021年營業(yè)收入是2910.12萬元。
也就是說,先鋒精科在2020年和2021年的采購額,超過樂了精密當年的營業(yè)收入總額,這種不符合邏輯的情況也需要公司給出解釋。
募資項目存疑,產(chǎn)能數(shù)據(jù)前后矛盾
先鋒精科在招股書申報稿中介紹,公司機器設備原值為14016.42萬元;在招股書上會稿中,公司的機器設備原值為19457.15萬元。
而本次IPO募資中,先鋒精科用于設備購置的費用總計為25992.46萬元,遠超公司現(xiàn)有設備原值總額。公司大量購置設備和新增產(chǎn)能是否匹配?
先鋒精科所披露的產(chǎn)能數(shù)據(jù)也存在瑕疵。招股書披露,2023年公司實際生產(chǎn)小時由2022年37.01萬小時增長至43.92萬小時,增長了18.67%,但公司主要產(chǎn)品的產(chǎn)量多數(shù)是下降的。
其中,腔體由2022年的1930件降至2023年的1678件,下降了13.07%;內襯由2022年的2605件降至2023年的2020件,下降了22.46%;勻氣盤由2022年的7342件降至2023年的5083件,下降了30.77%;工藝部件由2022年的36796件降至2023年的28737件,下降了21.90%;結構部件由2022年的194444件降至2023年的108616件,下降了44.14%;僅有加熱器和其他部件實現(xiàn)了產(chǎn)量增長。
先鋒精科披露的實際生產(chǎn)小時增加了18.67%,募投項目也是為了擴大產(chǎn)能,但是報告期內公司主要產(chǎn)品的產(chǎn)量大幅下降,不知公司信息披露是否真實?
審計機構領監(jiān)管函,公司內控有待完善
招股書披露,先鋒精科本次IPO的保薦券商為華泰聯(lián)合證券,保薦代表人為劉天宇和劉一為;審計機構為立信會計師事務所,簽字會計師為趙勇和胡國仁。
據(jù)深交所2024年4月30日公示的監(jiān)管函顯示,立信會計師事務所為上海晶宇環(huán)境工程股份有限公司IPO申報會計師,趙勇、邵強為項目簽字注冊會計師,他們在執(zhí)業(yè)過程中存在對發(fā)行人股東入股資金來源核查程序執(zhí)行不到位、對發(fā)行人運營服務業(yè)務核查不到位,深交所上市審核中心決定對立信會計師事務所、趙勇、邵強采取書面警示的自律監(jiān)管措施。
不知監(jiān)管函中提到的趙勇,與先鋒精科IPO的簽字會計師趙勇是否為同一人?公司是否也存在類似隱患?
此外,先鋒精科還存在較多內控管理方面的問題。
2020年,先鋒精科因生產(chǎn)經(jīng)營的需要,與靖江新恒和半導體科技有限公司、靖江佳仁之間存在轉貸的行為,公司通過轉貸獲取的資金主要用于日常流動資金的周轉。
2021年,先鋒精科違約金及賠償支出74.78萬元,主要為補繳以前年度的企業(yè)所得稅產(chǎn)生的稅收滯納金。
2022年度,先鋒精科違約金及賠償支出27.99萬元,具體包括,2022年7月12日,泰州市應急管理局作出《行政處罰告知書》((蘇泰)應急告[2022]31號),對公司儲存、使用危險化學品未依照規(guī)定對其安全生產(chǎn)條件定期進行安全評價、危險化學品倉庫不符合國家標準的要求的兩項行為合并處罰,處以人民幣14.25萬元罰款。
2022年,先鋒精科補繳以前年度的企業(yè)所得稅產(chǎn)生了13.74萬元的稅收滯納金。
2023年度,先鋒精科產(chǎn)生違約金及賠償支出20.45萬元,主要系公司補繳以前年度的房產(chǎn)稅等產(chǎn)生的稅收滯納金。
內部控制是企業(yè)發(fā)展的重要經(jīng)營策略,關系到企業(yè)IPO能否成功、未來發(fā)展是否順利,如何建立起較高水平的企業(yè)管理和內控制度,或許是先鋒精科將要面對的嚴峻挑戰(zhàn)。
對于以上問題,經(jīng)濟導報記者近日通過郵箱采訪了公司,但截至發(fā)稿,沒有收到公司的任何回復。
(大眾新聞·經(jīng)濟導報記者 石憲亮)
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