5月8日晚,東旭光電(000413.SZ)、東旭藍(lán)天(000040.SZ)、普利制藥(300630.SZ)、威創(chuàng)股份(002308.SZ)、ST華鐵(000976.SZ)、*ST越博(300742.SZ)、*ST三盛(300282.SZ)等7家公司同時公告稱,因涉嫌未按時披露年度報告等信息披露違法違規(guī),被中國證監(jiān)會立案。
記者梳理發(fā)現(xiàn),上述公司或因往期財務(wù)報告存在差錯待更正、財務(wù)信息等相關(guān)重要事項(xiàng)未能完成核實(shí)查證程序、年審機(jī)構(gòu)辭任,無法按時完成2023年年報編制、審議工作;或因存在內(nèi)控缺陷,2023年年報難“保真”而沒能獲得審計通過,最終導(dǎo)致年報無法按時披露。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定,若在上述公司股票停牌兩個月內(nèi)仍無法披露2023年年度報告,公司股票將被實(shí)施退市風(fēng)險警示。公司股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險警示之日起的兩個月內(nèi)仍未披露過半數(shù)董事保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的相關(guān)年度報告,深交所將終止公司股票上市交易。
內(nèi)控缺陷難掩
未獲審計通過
ST華鐵、威創(chuàng)股份年報“難產(chǎn)”,均受困于年報未能獲得審計通過,其背后則是審計委員會對公司內(nèi)控存疑。
以ST華鐵為例,根據(jù)公司公告,截至2023年12月31日,公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方尚未歸還的資金占用余額約13億元,資金占用問題整改未達(dá)預(yù)期。同時,公司獨(dú)立董事、審計委員會在履職過程中發(fā)現(xiàn),2023年報告期內(nèi)ST華鐵仍存在關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金流出,目前公司對其性質(zhì)和金額未能核實(shí)查清,獨(dú)立董事、審計委員會在履職過程中無法獲取充分資料和合理解釋。
由此,審計委員會無法對ST華鐵《2023年年度報告》的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出判斷,最終導(dǎo)致其未獲過半數(shù)委員同意,審議未通過。
再看威創(chuàng)股份,這已是公司第二次被立案調(diào)查。2023年12月23日,威創(chuàng)股份披露,因公司涉嫌信息披露違法違規(guī),被中國證監(jiān)會立案。此次,威創(chuàng)股份因涉嫌未按時披露年度報告等信息披露違法違規(guī),再次被中國證監(jiān)會立案。
回溯公告,因第六屆董事會審計委員會第三次會議在審議公司2023年年度財務(wù)報告及內(nèi)部控制報告中未能過半數(shù)通過,威創(chuàng)股份2023年年度報告無法提交董事會審議。
審計委員會給出的不能通過的理由包括:對財務(wù)報告披露公司無實(shí)際控制人的表述無法合理保證;2023年9月28日至2023年10月27日公司向深圳博海產(chǎn)業(yè)運(yùn)營集團(tuán)有限公司凈轉(zhuǎn)出13.269億元,管理層對該款項(xiàng)性質(zhì)無法判斷,無法實(shí)施減值測試。因此,無法判斷該事項(xiàng)對財務(wù)報告的影響程度等。
同時,審計委員會指出,2023年度,威創(chuàng)股份還發(fā)生其他大額資金進(jìn)出和交易事項(xiàng);無法保證2023年度內(nèi)部控制自我評價報告已識別出全部重大、重要內(nèi)部控制缺陷事項(xiàng)。
ST華鐵、威創(chuàng)股份均因前述事項(xiàng)于5月6日開市起被實(shí)施停牌。根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定,若在公司股票停牌兩個月內(nèi)仍無法披露2023年年度報告,公司股票將被實(shí)施退市風(fēng)險警示。公司股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險警示之日起的兩個月內(nèi)仍未披露過半數(shù)董事保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的相關(guān)年度報告,深交所將終止公司股票上市交易。
多公司積重難返
年報編制受阻
普利制藥、東旭光電、東旭藍(lán)天、*ST越博年報“難產(chǎn)”則因?yàn)楣就谪攧?wù)報告存在差錯待更正、財務(wù)信息等相關(guān)重要事項(xiàng)未能完成核實(shí)查證程序、年審機(jī)構(gòu)辭任等,導(dǎo)致公司年報編制、審議工作受阻,最終致使公司2023年年報無法如期披露。
如海南證監(jiān)局向普利制藥發(fā)出行政監(jiān)管措施決定書顯示,海南證監(jiān)局在現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)普利制藥2021年、2022年年度報告中營業(yè)收入、利潤等財務(wù)信息披露不準(zhǔn)確。公司需對相關(guān)年度營業(yè)收入、利潤等財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行自查。
普利制藥公告顯示,鑒于公司尚未自查完畢,并可能涉及2021年、2022年年度財務(wù)報告會計差錯更正事項(xiàng),導(dǎo)致公司無法按時完成2023年年度報告的編制工作。公司股票及可轉(zhuǎn)換公司債券已于5月6日起停牌,根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》相關(guān)規(guī)定,若上述問題未如期解決,普利制藥將被實(shí)施退市風(fēng)險警示或面臨終止上市。
且自查整改結(jié)束后,普利制藥仍存在2023年年報審計機(jī)構(gòu)對公司2023年度財務(wù)報告出具非標(biāo)準(zhǔn)審計意見的風(fēng)險。若被出具無法表示意見或否定意見的審計意見,公司將被實(shí)施退市風(fēng)險警示。
*ST越博的處境則更為“棘手”。公告顯示,因未按照合同約定進(jìn)行付款,年審機(jī)構(gòu)已辭任公司2023年度年審會計師,截至目前,公司尚未確定審計機(jī)構(gòu)。如*ST越博未能在法定期限內(nèi)披露2023年度審計報告,根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》,公司股票存在被終止上市的風(fēng)險。
與此同時,*ST越博2022年度財務(wù)報告保留意見涉及事項(xiàng)尚未消除,如公司2023年被出具非標(biāo)準(zhǔn)的審計報告,根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》將涉及退市風(fēng)險;若公司2023年經(jīng)審計凈資產(chǎn)為負(fù)值,根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》將涉及退市風(fēng)險。(來源:上海證券報)