人力資源和社會(huì)保障部日前宣布，在36個(gè)城市及地區(qū)先行實(shí)施的個(gè)人養(yǎng)老金制度，目前運(yùn)行平穩(wěn)，先行工作取得積極成效，下一步將推進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金制度全面實(shí)施。目前，個(gè)人養(yǎng)老金制度實(shí)施進(jìn)展如何?發(fā)揮了哪些作用?如何進(jìn)一步完善?個(gè)人如何開設(shè)賬戶?

　　問：個(gè)人養(yǎng)老金制度是什么?目前實(shí)施進(jìn)展如何?

　　答：我國個(gè)人養(yǎng)老金制度于2022年11月正式啟動(dòng)實(shí)施，是由政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的一項(xiàng)重要制度安排。我國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系主要包括三個(gè)層次，即通常所說的“三支柱”：第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn);第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金;第三支柱是個(gè)人養(yǎng)老金，同時(shí)還包括其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)。第二支柱和第三支柱都是對(duì)第一支柱的有效補(bǔ)充。人力資源社會(huì)保障部數(shù)據(jù)顯示，截至2023年底，我國超5000萬人開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。

　　從整個(gè)社會(huì)保障情況看，截至2023年底，全國基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)參保人數(shù)分別為10.66億人、2.44億人、3.02億人，同比增加1336萬人、566萬人、1054萬人。全年三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入7.92萬億元，支出7.09萬億元，年底累計(jì)結(jié)余8.24萬億元，基金運(yùn)行總體平穩(wěn)。

　　人力資源社會(huì)保障部表示，下一步將積極推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國統(tǒng)籌，確保養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放;持續(xù)擴(kuò)大企業(yè)年金覆蓋面;推動(dòng)有條件的村集體經(jīng)濟(jì)組織補(bǔ)助城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人繳費(fèi)，增加個(gè)人賬戶積累;促進(jìn)靈活就業(yè)人員和新就業(yè)形態(tài)勞動(dòng)者參加養(yǎng)老保險(xiǎn);開展工傷保險(xiǎn)跨省異地就醫(yī)直接結(jié)算試點(diǎn)。

　　問：個(gè)人養(yǎng)老金制度發(fā)揮哪些作用?

　　答：個(gè)人養(yǎng)老金制度試點(diǎn)已一年有余，在改變當(dāng)前我國養(yǎng)老體系第一支柱“一家獨(dú)大”局面、促進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金供需平衡、保障居民養(yǎng)老需求等方面發(fā)揮了重要作用。

　　從個(gè)人角度來看，個(gè)人所得稅繳納者可以獲得稅收優(yōu)惠。一方面，我國個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率，向個(gè)人養(yǎng)老金賬戶繳費(fèi)12000元，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除，可縮小所得稅稅基，降低所得稅稅率。另一方面，投資收益不征稅，領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，這也是個(gè)人所得稅最低邊際稅率。

　　從金融機(jī)構(gòu)角度看，相關(guān)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)可以獲益。參與者允許購買儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品，相關(guān)銀行和金融機(jī)構(gòu)可得到一筆長期且穩(wěn)定的存款，有利于其投資經(jīng)營。

　　對(duì)金融市場(chǎng)來說，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶資金一般退休后才能提取，等于市場(chǎng)上有一筆長期穩(wěn)定資金，市場(chǎng)波動(dòng)也會(huì)相應(yīng)減緩。

　　問：個(gè)人養(yǎng)老金制度如何進(jìn)一步完善?

　　答：當(dāng)前，個(gè)人養(yǎng)老金制度還存在一些需要完善的地方。

　　中低收入者參與積極性較低。我國個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為5000元，收入較低的職工不需要繳納個(gè)人所得稅，也缺少投資個(gè)人養(yǎng)老金的積極性。

　　個(gè)人養(yǎng)老金投資收益不夠理想。一段時(shí)間以來，資本市場(chǎng)波動(dòng)導(dǎo)致個(gè)人養(yǎng)老金公募基金產(chǎn)品投資收益虧損，對(duì)剛剛試點(diǎn)的個(gè)人養(yǎng)老金制度及其參與者來說，無疑具有一定負(fù)面影響。

　　推進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金制度全面實(shí)施，還要進(jìn)一步優(yōu)化制度設(shè)計(jì)，破解個(gè)人養(yǎng)老金制度的發(fā)展瓶頸。

　　一是提高基本養(yǎng)老體系中個(gè)人賬戶資金回報(bào)率，增強(qiáng)繳費(fèi)積極性。目前，我國個(gè)人賬戶資金回報(bào)率不高，可以考慮為個(gè)人賬戶設(shè)定最低利率，同時(shí)盡可能將個(gè)人賬戶資金投向收益較高風(fēng)險(xiǎn)較低的項(xiàng)目。

　　二是做實(shí)個(gè)人賬戶。人口老齡化背景下，一些國家的年輕人缺乏向現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)統(tǒng)籌賬戶繳費(fèi)的積極性，于是這些國家政府就把社會(huì)統(tǒng)籌賬戶變成個(gè)人賬戶，給年輕人記賬，保證將來還本付息，我們可以借鑒這種做法做實(shí)個(gè)人賬戶，將資金實(shí)際管理和使用起來，以增加個(gè)人權(quán)益保障，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)，提升養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)性和穩(wěn)定性。

　　問：個(gè)人如何開設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶?

　　答：《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金制度的參加范圍是參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者。已參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，且尚未達(dá)到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇領(lǐng)取條件的人員，可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。退休人員已領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，不再參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。

　　參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金，應(yīng)當(dāng)通過國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社�？�、掌上12333APP等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺(tái)開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。個(gè)人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個(gè)人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系關(guān)聯(lián)，記錄個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、投資、領(lǐng)取、抵扣和繳納個(gè)人所得稅等信息，是參加人參加個(gè)人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

　　之后，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(也可以通過其他符合規(guī)定的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)指定)。個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，與個(gè)人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費(fèi)額度登記、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品投資、個(gè)人養(yǎng)老金支付、個(gè)人所得稅稅款支付、資金與相關(guān)權(quán)益信息查詢等服務(wù)。

　　個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)由參加人個(gè)人承擔(dān)，每年繳費(fèi)上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)，繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì)，次年重新計(jì)算，方式十分靈活。

　　資金賬戶里的資金，可以自主選擇購買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

　　參與個(gè)人養(yǎng)老金的金融產(chǎn)品由相關(guān)金融監(jiān)管部門確定，并通過個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)(國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社�？ǖ�)和金融行業(yè)平臺(tái)向社會(huì)發(fā)布。

　　具體的收益情況，參加人可以通過該金融產(chǎn)品的銷售機(jī)構(gòu)查詢。(來源：經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào))