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金監(jiān)總局最新通知!事關(guān)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接
來源:國家金融監(jiān)督管理總局網(wǎng)站   加入時(shí)間:2023-9-5 17:02:28  

  國家金融監(jiān)督管理總局關(guān)于

  個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)與

  個(gè)人養(yǎng)老金銜接有關(guān)事項(xiàng)的通知

    國家金融監(jiān)督管理總局上海、江蘇、福建、廈門監(jiān)管局,中國銀行保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限公司,個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)公司:

  為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2022〕7號)以及《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》(人社部發(fā)〔2022〕70號)、《中國銀保監(jiān)會關(guān)于保險(xiǎn)公司開展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》(銀保監(jiān)規(guī)〔2022〕17號)等要求,促進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展,經(jīng)商財(cái)政部、人力資源社會保障部和稅務(wù)總局,金融監(jiān)管總局決定開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)(以下簡稱個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn))試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作,現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下:

  一、個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)公司(以下簡稱試點(diǎn)公司)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持依法合規(guī)、積極主動、便利操作原則,做好政策宣傳,優(yōu)化辦理流程,維護(hù)客戶合法權(quán)益,有序開展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接,原則上于2023年底前完成各項(xiàng)工作。

  二、中國銀行保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限公司(以下簡稱銀保信公司)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺、銀行保險(xiǎn)行業(yè)個(gè)人養(yǎng)老金信息平臺(以下簡稱銀保行業(yè)平臺)等建設(shè)和運(yùn)營管理,支持個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接。

  三、銀保信公司統(tǒng)籌做好個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單信息確認(rèn)工作,自本通知印發(fā)之日起3個(gè)工作日內(nèi),銀保信公司根據(jù)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺信息向各試點(diǎn)公司提供其個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單信息,包括投保人基本信息、交費(fèi)信息等。自2023年9月1日起,銀保信公司關(guān)閉個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺保險(xiǎn)合同新單接口,停止個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人(以下簡稱投保人)新開戶功能,停止向投保人出具個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收扣除憑證。

  四、試點(diǎn)公司將銀保信公司提供信息與本公司相關(guān)信息進(jìn)行核對,對不一致信息應(yīng)當(dāng)與銀保信公司逐單確認(rèn)。自本通知印發(fā)之日起15個(gè)工作日內(nèi),試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)確定個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單信息并反饋銀保信公司。自2023年9月1日起,試點(diǎn)公司停止向新客戶銷售個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品,支持將個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單變更為個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單。

  五、試點(diǎn)公司完成與銀保行業(yè)平臺系統(tǒng)對接后,向金融監(jiān)管總局報(bào)送對接情況說明,金融監(jiān)管總局將其已開展業(yè)務(wù)的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品納入個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品名單。未開展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的試點(diǎn)公司的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品不得納入個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品名單。

  試點(diǎn)公司申請備案其他個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品的,應(yīng)當(dāng)符合保險(xiǎn)公司開展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的條件要求。

  六、試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)支持尚未進(jìn)入養(yǎng)老年金領(lǐng)取階段的投保人,在完成個(gè)人養(yǎng)老金賬戶開立及個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開立或者指定后,提出的將個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單變更為個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單的申請。

  七、收到投保人保單變更申請后,試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)提示其對2022年和2023年兩個(gè)年度的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)交費(fèi)和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶交費(fèi)進(jìn)行核對,如當(dāng)年上述兩項(xiàng)交費(fèi)合計(jì)超過12000元的,投保人可以持相關(guān)交費(fèi)證明申請退還個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)超額部分保費(fèi)。試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)取得投保人對是否需要向其退還部分保費(fèi)的確認(rèn)。

  如投保人提出退還保費(fèi)申請,試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)核實(shí)相關(guān)證明,退還超額部分保費(fèi),并取得投保人確認(rèn)。

  八、試點(diǎn)公司根據(jù)本通知第七條規(guī)定取得投保人確認(rèn)后,按照以下流程辦理保單變更:

 。ㄒ唬⿲(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單進(jìn)行投保人銀行賬號信息變更等保全處理,并通知投保人處理結(jié)果;

 。ǘ⿲⒈H畔(bào)送至個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺;

 。ㄈ┩V雇侗H藗(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單相關(guān)業(yè)務(wù)操作;

 。ㄋ模⿲(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單基本信息、已交納個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)信息、賬戶價(jià)值信息等與銀保信公司核對后,報(bào)送至銀保行業(yè)平臺。

  九、保單變更完成后,試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)向投保人就以下事項(xiàng)做出提示,并取得投保人確認(rèn):

  個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單已變更為個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單,投保人后續(xù)通過個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶交納保費(fèi);投保人需核對本人個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單與個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi)的合計(jì)數(shù)額,根據(jù)每年12000元的繳納上限標(biāo)準(zhǔn),在2023年剩余時(shí)間內(nèi)合理安排后續(xù)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi),超出限額標(biāo)準(zhǔn)的繳費(fèi)不能在個(gè)人所得稅稅前扣除。

  按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第34號)規(guī)定,上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實(shí)施個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的地區(qū),自2022年1月1日起統(tǒng)一按照公告相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,即個(gè)人購買個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出和向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)支出,合計(jì)可在每年12000元的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi),在個(gè)人所得稅綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除。

  十、如投保人申請,試點(diǎn)公司可以通過保單批單方式,對個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單進(jìn)行以下處理:

 。ㄒ唬┰诤贤性黾右淮涡灶I(lǐng)取方式,領(lǐng)取金額為領(lǐng)取時(shí)產(chǎn)品賬戶價(jià)值;

 。ǘ┰诤贤性黾釉试S投保人退保的條款,但在新增退保情形下,前三個(gè)保單年度的現(xiàn)金價(jià)值不得低于賬戶價(jià)值的97%、98%和99%。

  個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單退保和領(lǐng)取相關(guān)資金往來應(yīng)當(dāng)符合個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉管理要求。

  十一、在個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接過程中,銀保信公司應(yīng)當(dāng)按要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)信息。

  試點(diǎn)公司開展個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單相關(guān)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向銀保行業(yè)平臺報(bào)送信息。銀保信公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺報(bào)送相關(guān)信息。

  十二、試點(diǎn)公司不得支持已開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的投保人提出的保單變更申請。

  十三、對已開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的投保人,試點(diǎn)公司可以根據(jù)其申請,通過保單批單的方式在個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)合同中增加一次性領(lǐng)取方式,領(lǐng)取金額為個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品積累期終止時(shí)的個(gè)人賬戶價(jià)值與已領(lǐng)取金額的差額。個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取時(shí),由試點(diǎn)公司代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。

  十四、自本通知印發(fā)之日起,試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)通過其官方網(wǎng)站進(jìn)行為期三個(gè)月的公告,并依次采取電話、短信、書面三種方式的其中一種,對以下內(nèi)容做出提示:

 。ㄒ唬┰圏c(diǎn)公司開展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作的時(shí)間安排;

 。ǘ┥形催M(jìn)入養(yǎng)老年金領(lǐng)取階段的投保人進(jìn)行保單變更、退費(fèi)的辦理要求和流程;

 。ㄈ┮验_始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的投保人申請一次性領(lǐng)取的辦理要求和流程;

  (四)個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單變更的辦理要求和流程;

  (五)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺停止服務(wù)情況;

  (六)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉管理要求;

 。ㄆ撸﹤(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策;

 。ò耍┢渌c保護(hù)投保人權(quán)益相關(guān)的事項(xiàng)。

  十五、自2024年1月1日起,個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺停止為投保人提供賬戶管理、續(xù)期交費(fèi)、信息查詢等其他服務(wù)。個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作全面完成后,個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺停止服務(wù)。試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)做好未加入個(gè)人養(yǎng)老金制度的投保人的保單管理。

  十六、自即日起至2023年12月31日止,試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)于每月結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)向銀保信公司報(bào)送個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作進(jìn)展情況。銀保信公司應(yīng)當(dāng)于每月結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi),匯總試點(diǎn)公司情況并向金融監(jiān)管總局報(bào)送報(bào)告。

  國家金融監(jiān)督管理總局

  2023年8月31日




編輯:付建

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